Налоговые риски компании

1. Увеличение активности налоговых и правоохранительных органов;
2. Основной налоговый риск;
3. Фирмы однодневки влекут налоговые риски;
4. Размер налоговых доначислений;
5. Взаимодействие налоговых органов и оэб мвд;
6. Подготовка к налоговой проверке.

Увеличение активности налоговых и правоохранительных органов 
За последнее время произошли существенные изменения в работе налоговых органов по выявлению случаев уклонения от уплаты налогов и взысканию недоимки, пени и штрафов в бюджет, а также изменения в работе правоохранительных органов по выявлению, пресечению и расследованию преступлений в налоговой сфере. Можно с уверенностью утверждать о том, что государство всерьёз взялось за наполняемость бюджета.

Основные налоговые риски
- признание необоснованности налоговой выгоды:

• полученной по сделкам с контрагентами, имеющими признаки недобросовестности (фирмы-однодневки);
• при не проявлении налогоплательщиком должной осмотрительности при выборе данных контрагентов для совершения сделок;
• при отсутствии доказательств реальности хозяйственной операции и наличия деловой цели в операции.

При установлении признаков недобросовестности контрагента бремя ответственности за неуплату им налогов (налога на прибыль и НДС) перекладывается на компанию, которая приобрела товар (работу, услугу) у недобросовестного контрагента.

Фирмы однодневки влекут налоговые риски
Одним из самых распространенных способов получения необоснованной налоговой выгоды является использование в финансово-хозяйственной деятельности «фирм – однодневок». Таким образом, доказывая получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, налоговый орган проверяет контрагентов налогоплательщика на наличие признаков недобросовестности.

Размер налоговых доначислений
по результатам налоговой проверки может составлять более 50% от оборота компании с недобросовестным контрагентом (размера затрат на приобретении товаров (работ, услуг) у недобросовестного контрагента).
Последствия признания контрагента недобросовестным, отсутствия должной осмотрительности и неподтверждения факта реальности хозяйственной деятельности налогоплательщика, а также отсутствия деловой цели в хозяйственной операции:

• Отказ в признании расходов для целей налога на прибыль обоснованными и отказ в вычетах по НДС, что влечет доначисления по налогу на прибыль и НДС;
• Начисление пени на сумму недоимки;
• Привлечение к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 20% или 40% от неуплаченной суммы налогов;
• Направление материалов дела в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела по ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов).

Взаимодействие налоговых органов и ОЭБ МВД
Между налоговыми и правоохранительными органами налажено успешное взаимодействие. Теперь после выставления требования об уплате налога, пени и штрафа соответствующая информация направляется в правоохранительные органы - согласно ч.1.1., ст.140 УПК РФ поводом для проведения проверки и принятия решения о возбуждении уголовного дела по ст.ст.198-199.2 УК РФ могут служить только те материалы, которые направлены налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Согласно же Инструкции о порядке направления материалов налоговыми органами в органы внутренних дел при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, теперь, если после выставления Требования об уплате налога, пени и штрафа налогоплательщик не исполнит это требование в течение 2 месяцев, то налоговый орган обязан направить материалы в ОЭБ МВД.

Борьба с коррупцией, выражающаяся в активной работе УСБ ФСБ, УСБ МВД и т.п. исключают или делают очень опасными попытки неформального урегулирования налоговых претензий.

Практика 
Обо всём вышеперечисленном свидетельствует не только обширная налоговая и арбитражная практика ЮКТ-Групп, но и практика Адвокатского Бюро «Жиганов, Никуленко и партнёры», входящего в Группу Компаний ЮКТ, по защите по делам о налоговых преступлениях и по делам о взятках и иных должностных преступлениях.

Подготовка к выездной налоговой проверке – профессиональное предотвращение налоговых рисков, узнайте подробнее.