Программа юридический аудит – подготовка к налоговой проверке
Своевременная подготовка к выездной налоговой проверке – гарантия выявления и предотвращения налоговых рисков, а также инструмент для разумного управления налоговыми рисками.
Юридический аудит – подготовка к налоговой проверке – это услуга налоговых юристов «ЮКТ-Групп», а при необходимости и аудиторов «ЮКТ-Аудит» по:
- своевременной диагностике налоговых рисков;
- разработке практических рекомендаций по предупреждению и минимизации налоговых рисков,
которая основывается на доктринальном толковании права арбитражными судами и практике применения этих доктрин при расследовании уголовных дел по ст.ст. 198,199 УК РФ.
Судебные доктрины влияют на налоговые риски – исходя из сформировавшихся в судебной практике налогово-правовых доктрин «должная осмотрительность», «обоснованность налоговой выгоды» и «экономическая целесообразность», а также презумпции «добросовестности налогоплательщика», нашедших своё отражение в Постановлении Пленума ВАС № 53, предметом доказывания по арбитражному делу об оспаривании решений налоговых органов о взыскании налогов пени и штрафов по результатам налоговых проверок является:
- недобросовестность налогоплательщика и его контрагентов (неуплата налогов, не ведение деятельности, умысел на уклонение от уплаты налогов, аффилированность с контрагентами, осведомлённость о незаконности деятельности контрагентов и др.);
- необоснованность получения налоговой выгоды;
- отсутствие экономической целесообразности в совершении оспариваемых операций;
- отсутствие реальности контрагента и хозяйственных операций.
Подготовка к налоговой проверке – это набор эффективных мер, представляющих собой изучение сделок Заказчика, порядка их документирования и отражения в отчётности, сбор, анализ и систематизация информации о поставщиках и покупателях, выявление опасных контрагентов и транзакций, разработка и внедрение систем должной осмотрительности, осторожности при выборе контрагента и реальности сделок, в том числе в ретроспективном плане.
Должная осмотрительность и осторожность при выборе контрагента – это комплекс мероприятий, направленный на получение подтверждения того, что:
- контрагент зарегистрирован надлежащим образом;
- контрагент имеет право заниматься финансово-хозяйственной деятельностью;
- контрагент реально занимается финансово-хозяйственной деятельностью;
- генеральный директор контрагента фактически осуществляет руководство юридическим лицом;
- проверена достоверность полномочий лиц, представляющих юридическое лицо контрагента.
ПРОГРАММА Юридический аудит – Подготовка к налоговой проверке включает в себя несколько этапов:
ЭТАП 1. Проверка контрагентов Заказчика на предмет установления признаков недобросовестности.
РЕЗУЛЬТАТ ЭТАПА 1 – отчет о статусе добросовестности поставщиков товаров (работ, услуг) и рекомендации по дальнейшей работе с ними.
ЭТАП 2. Диагностика налоговых рисков и разработка рекомендаций по их предупреждению и оптимизации.
РЕЗУЛЬТАТ ЭТАПА 2: Отчет о выявленных на основе документального анализа налоговых рисках и практические рекомендации по их устранению.
ЭТАП 3. Налоговый аудит – аудиторская услуга по анализу налогового учета хозяйственных операции.
РЕЗУЛЬТАТ ЭТАПА 3: Отчет-заключение аудиторской проверки с рекомендациями по устранению фактов неправильного отражения хозяйственных операций в налоговом учете и отчетности.
ЭТАП 4. Внедрение - Практическая реализация консультантами разработанных при оказании услуги рекомендаций.
ЭТАП 5. Сопровождение - Проверка соблюдения разработанных консультантами и внедренных Заказчиком рекомендаций. Оценка правильности применения рекомендаций.